Tulon­hank­ki­mis­ku­luilla vähen­ne­tään verotet­tavaa tuloa

Verovä­hen­nyksen summalla verot­taja pienentää palkan­saajan verotet­tavaa ansio­tuloa ja näin myös makset­tujen verojen määrä pienenee. Palkan­saa­jalla voi olla kuitenkin tulon­hank­ki­mis­ku­luja enemmän kuin verot­tajan kaava­mainen euromäärä. Jos menoja on enemmän, ne ilmoi­te­taan veroilmoituksessa.

Mistä kuluista voi saada suuremman vähen­nyksen? Vähen­nyksiä voi saada työhön keskei­sesti liitty­vistä menoista, ei tavan­omai­sista elanto­me­noista. Tulon­hank­ki­mis­me­noiksi voidaan katsoa esimer­kiksi työka­lujen, tieto­ko­neen ja tieto­lii­ken­neyh­teyk­sien hankin­taan liittyviä menoja, tiettyjen erityi­sa­lojen kuluja, opiskelu- ja koulu­tus­me­noja. Verovä­hen­nyksen voi saada myös työhuo­neesta ja työasunnosta.

Työmark­ki­na­jär­jes­töjen jäsen­maksut ja työttö­myys­kas­sa­maksut ovat tulon­hank­ki­mi­sesta aiheu­tu­neita kuluja ja myös ne vähen­tävät verotet­tavaa tuloa. Nämä kulut verot­taja vähentää aina erikseen. Eikä näiden kulujen määrä ole sidok­sissa tulon­hank­ki­mis­vä­hen­nyksen määrään. Yleensä verot­taja saa tiedon makse­tuista jäsen­mak­suista ja työttö­myys­kas­sa­mak­suista suoraan liitoilta ja työttö­myys­kas­soilta. Jos maksut hoitaa itse, on syytä vähin­tään katsoa, että ne on merkitty veroil­moi­tuk­seen. Jos näin ei ole, ne pitää kirjata ilmoitukseen.

Vähen­nys­kel­poisia menoja on pitkä lista ja niihin liittyy erilaisia ehtoja.

Myös työmat­ka­ku­luja voi vähentää verotuk­sessa. Päämi­nis­teri Petteri Orpon (kok) johtama hallitus on kuitenkin päättänyt kiristää palkan­saajan verotusta siten, että matka­kus­tan­nusten omavas­tuu­no­suutta nostet­tiin. Vuoden 2024 verotuk­sessa voi vähentää vain sen osan, joka ylittää 900 euroa. Aiemmin omavastuu osuus oli 750 euroa. Hallitus myös laski vähen­nysten enimmäis­määrää. Vähen­nysten enimmäis­määrä on nyt 7 000 euroa, kun se aiemmin oli 1 400 euroa suurempi.

Vähen­nys­kel­poisia menoja on pitkä lista ja niihin liittyy erilaisia ehtoja. Nämä kannattaa tarkistaa verot­ta­jalta. Esimer­kiksi työhön liittyvät suoja­vaat­teiden hankki­mis­menot ja niiden pesemis­kulut ovat vähen­nys­kel­poisia, jos vaatteet hankkii itse ja työ on vaate­tusta kulut­tavaa tai erityisen likaista.

Vähen­nyksiä yli viidellä miljar­dilla eurolla

Verohal­linnon tilas­tojen mukaan ansio­tu­loista tehtävät luonnol­liset vähen­nykset eli tulon­hank­ki­mis­kulut olivat yhteensä yli 5 miljardia euroa vuoden 2022 verotuk­sessa. Hyväk­sytyt tulon­hank­ki­mis­menot vähen­sivät kolmen miljoonan palkan­saajan verotet­tavan ansio­tulon määrää.

Eniten vähen­nystä eli noin 1,8 miljardia euroa kertyi tulon­hank­ki­mis­vä­hen­nyk­sestä. Se on 750 euron vähennys, jonka verot­taja tekee automaat­ti­sesti kaikille palkansaajille.

Vuonna 2022 Verohal­linto hyväksyi todel­li­siin kustan­nuk­siin perus­tuvia tulon­hank­ki­mis­me­noja vähen­net­tä­väksi noin 830 miljoo­nalla eurolla.